Книга продаждля розничной торговли 2019

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Книга продаждля розничной торговли 2019». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

  • в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
  • в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
  • 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
  • в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
  • в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

Нововведения 2018 года

Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

Если книга продаж составляется в бумажном варианте, то с 1 октября 2017 года ответственный сотрудник учреждения обязан визировать книгу не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Ранее книга визировалась не позднее 20 числа соответствующего месяца.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС, согласно поправкам Правил ведения с 1 октября 2017 года, необходимо в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» отмечать регистрационный номер и день подачи заявки о ввозе товаров и выплате косвенных налогов. При этом для этого нужно иметь бумаги по выплатам НДС с отметками ИФНС.

Ввоз товаров из ЕАЭС

Раньше четкого ответа на вопрос, в каком периоде фиксировать исправленную счет-фактуру, налоговые органы дать не могли. Тем не менее, уже до внесения закона большинство сотрудников налоговой считали, что покупатели должны регистрировать исправленную счет-фактуру в том же квартале, когда ее предоставил поставщик.

По причине роста основной ставки немного изменились правила заполнения регистра по продажам. Для переходного периода предусмотрена возможность применения двух ставок – в 18 % и в 20 %. Кроме того, уточнен порядок оформления возвратных операций. Если осуществляется возврат ТМЦ, не нужно оформлять обратную реализацию. Требуется выставить корректировочный счет-фактуру, на основании которого покупатель сможет восстановить сумму ранее принятого к вычету налога.

Ведение книги покупок является обязанностью всех плательщиков налога. Исключение – субъекты, освобожденные от уплаты НДС; выполняющие исключительно необлагаемые операции; зарубежные фирмы, уплачивающие налог при оказании гражданам электронных услуг.

Кто обязан вести книги продаж:

В книге продаж предусмотрено применение двух видов процентных ставок – 18 и 20 %. Изменения вызваны переходным периодом, когда используются оба тарифа. При этом продавец может выписывать корректировочный счет-фактуру на корректировку товарной стоимости по отгрузкам 2018 г. Что поменялось в документе:

Согласно п. 7 ст. 168 Налогового кодекса продавец считается исполнившим обязанность по выставлению счета-фактуры, если выдал покупателям кассовый чек или другой установленной формы документ, подтверждающий розничную продажу. Соответственно, в книге он зарегистрирует контрольную ленту ККТ за день или БСО, которые были оформлены вместо чеков. Также это могут быть и документы с суммарными данными по продажам за месяц или квартал.

Интересное:  Студента характеристика с места работы образец

На общем режиме налогообложения индивидуальные предприниматели, как и организации, ведут книгу продаж. Это нужно, чтобы определить сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет. Сведения из книги продаж каждый квартал подают в налоговую инспекцию в составе декларации по НДС. Расскажем, когда ИП на ОСНО нужно вести книгу продаж и как ее правильно заполнить.

Когда вести книгу продаж

Правила и порядок ведения книги продаж и доплиста к ней четко прописаны в приложении № 5 к Постановлению № 1137. Сведения из нее понадобятся для расчета налогооблагаемой базы, отражают их в разделе 9 декларации по НДС. Ошибки в заполнении чреваты искажением суммы налога, проблемами с возмещением, штрафами и пенями.

  • счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
  • бланки строгой отчетности (например, при покупке ж/д или авиабилетов);
  • таможенная декларация или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (данные документы отражаются при ввозе импортных товаров);
  • иные первичные документы, подтверждающие куплю товаров или оказание услуг.

Образец заполнения книги покупок 2019 по данной операции

  • 2 графа — код операции должен соответствовать Перечню (утв. Приложением к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Исходя из условий примера, код — 23;
  • 3 и 7 графы — указать № билета и дату покупки билета;
  • графы 4, 5 и 6 в данном случае не заполняются;
  • 8 графа — дата утверждения авансового отчета в организации;
  • 9 графа — наименование авиакомпании. Желательно проверить на официальном сайте компании, как именно она называется, поскольку часто на авиабилетах указывают какие-то буквенные сокращения, а при заполнении регистров необходимо писать полное или сокращенное наименование продавца;
  • 10 графа — сведения о ИНН и КПП, которые нужно обязательно уточнить, чтобы не было ошибок. Сделать это можно с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента» на сайте ФНС;
  • графы 11 — 14 не заполняются;
  • 15 графа — вписать стоимость билета;
  • 16 графа — сумма НДС, указанная в билете.

Книга покупок

  • некорректную запись отразите с отрицательными значениями, а затем поставьте правильные значения. Такой вариант подойдет, если ошибка выявлена до сдачи книги покупок;
  • если неточность заметили поздно, и документ уже отправили вместе с декларацией по НДС в налоговую службу, подготовьте уточненную декларацию, а правильные сведения укажите в дополнительных листах книги. Они также утверждены Постановлением Правительства № 1137.

Правилами ведения книги покупок разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочные, исправленные), полученных на сумму оплаты покупки, частичной оплаты покупок в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов за покупки.

Изменения в форме книги продаж и дополнительного листа к ней связаны с переходным периодом, когда налогоплательщики-продавцы вынуждены указывать две ставки НДС 18 и 20 процентов, Поправки коснулись граф 14 и 17, добавлены дополнительные графы 14а и 17а .

Книга продаж

При заполнении книги покупок мы по прежнему регистрируем по возможности в хронологическом порядке счета-фактуры на покупку товаров, работ или услуг, а также другие документы, дающие право на налоговый вычет по НДС.

Интересное:  Льготы По Электроэнергии В Иркутске

Новые правила заполнения книги продаж вступят в силу с 1 января 2019 года на основании публикации Минфина России от 12 ноября 2018 года. В этот день был размещен официальный документ с поправками, принятыми Правительством. По закону соответствующее постановление начинает действовать по истечении одного месяца после публикации. Пока же документ оформляют по старым правилам, то есть 4 квартал текущего года корректировка не затрагивает. Независимо от изменений в книгу продаж вносят ряд обязательных параметров:

Неточности при заполнении книги продаж неприемлемы. Намеренное или случайное указание недостоверной информации влечет за собой искажение налоговой базы. Контролирующие органы вправе наложить штраф на предпринимателей и компании, которые допустили ошибки в расчетах. Чтобы избежать санкций, необходимо подать уточненную декларацию, скорректировать расчеты.

Показатели, которые фиксируются в книге продаж в 2019 году

В связи с повышением ставки налога на добавленную стоимость многие формы отчетных документов, которые обязаны вести организации и предприниматели, изменяются. С 2019 года следует внимательно заполнять книгу продаж. В этот документ внесен ряд правок, которые обязательно надо учитывать в своей деятельности.

Корректное ведение книги продаж обязательно для налогоплательщиков, находящихся на основной системе налогообложения, а также для индивидуальных предпринимателей и организаций, занимающихся комиссионной деятельностью, экспортом товаров либо выполняющих функции налогового агента.

Книга продаж – важный документ, применяемый при расчете налога на добавленную стоимость. На основании отраженных в ней данных налогоплательщиком должна быть рассчитана сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам отчетного периода.

Что в нее заносится

В книге должны быть зарегистрированы счета-фактуры, выставляемые продавцом контрагентам-покупателям при совершении операций, которые признаются объектами налогообложения по НДС. Помимо счетов-фактур вносятся все документы, приравненные к ним: бланки строгой отчетности и чеки ККМ. Факт получения предоплаты также должен быть отражен продавцом.

Если товар был принят к учету, то при его возврате покупатель оформлял счет-фактуру, где указывал себя в качестве продавца. Этот счет-фактуру покупатель регистрировал в своей книге продаж, а продавец — в своей книге покупок. На основании данного счета-фактуры продавец принимал к вычету НДС, ранее начисленный при отгрузке.

Что изменилось с апреля

Если же товар не был принят к учету у покупателя, то при его возврате продавец составлял корректировочный счет-фактуру. Данный документ служил основанием для уменьшения продавцом налога на добавленную стоимость, ранее начисленного при отгрузке. Об этих правилах неоднократно напоминали чиновники (например, в письме Минфина России от 30.03.15 № 03-07-09/17466; см. «Минфин разъяснил, кто должен выставлять счет-фактуру при возврате товаров, как принятых, так и не принятых покупателем на учет»).

Прежний порядок оформления возврата

Что означает это новшество и как применять его на практике? Чтобы ответить на эти вопросы, нужно вспомнить, какой порядок оформления возврата товаров действовал до апреля 2019 года. При этом сделаем оговорку: в рамках настоящей статьи речь пойдет только о возврате качественного товара. Вопросы оформления возврата брака рассматриваться не будут.