Корректирующий отчет расчет по страховым взносам не правильный инн

Корректировка Расчета по страховым взносам 2019

Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе. Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0—», то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1—», «2—» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (п. 3.5 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]). Это значит, к примеру, что в Расчете по страховым взносам номер корректировки «1—» означает, что Расчет уточняется впервые.

При подаче уточненного Расчета, в котором увеличена сумма страховых взносов к уплате, страхователь будет освобожден от ответственности в виде штрафа в том случае, если представит корректировочный Расчет до того, как узнал об обнаружении налоговой инспекцией ошибки в виде занижения налога либо о назначении выездной налоговой проверки по страховым взносам за корректируемый период. И при этом до представления уточненного Расчета страхователь должен уплатить недостающую сумму страховых взносов и соответствующие ей пени (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Корректировка расчета по страховым взносам

Плательщики налогов обязаны каждый квартал составлять и сдавать расчет по страховым взносам. Но поскольку человек – это существо несовершенное, то в отчете могут быть допущены определенные ошибки. В этом случае возникает необходимость выполнить корректировку расчета по страховым взносам.

  1. Раздел №1 с теми же приложениями, которые входили в состав первоначального образца расчета. Сведения в этом разделе должны быть аналогичными данным из первого отчета.
  2. Приложение №3, номер корректировки которого будет “001”. Приложение заполняется на того работника, СНИЛС которого был указан неправильно.

Ошибки в Расчете по страховым взносам: как подать корректировку

Согласно пункту 22.2 порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.

Бухгалтеры, проведя проверку данных, поняли, что ошибка не на стороне предприятия, а на стороне налоговиков. Эта, мягко сказать, странная ситуация вызвана тем, что при передаче данных от Пенсионного фонда в налоговую службу произошли технические сбои. В результате в налоговой базе нет тех или иных номеров СНИЛС работников. Остались некоторые инспекции, где пока данную проблему не решили.

Корректировка расчета по страховым взносам 2019

Срок предоставления данного отчета ежеквартальный — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Этот срок един для всех, независимо от формы — на бумажном носителе или в электронном виде. Если отчетный день выпадает выходным или праздничным, то действует известное правило — сдаем в первый рабочий день, следующий за ним. Читайте также статью: → «Какие страховые взносы ООО на УСН, ОСНО в 2019? Примеры»

В ООО «Бетта» в 1 квартале 2019 года начислены страховые взносы с выплат 2 сотрудникам, директору и бухгалтеру предприятие работает на упрощенной системе и использует базовый тариф по взносам. Заработная плата Смирнова И.В-директора, подлежащая обложению взносами составила 60 000 рублей ежемесячно.

Интересное:  Выплата за дтп по осаго

Корректировка расчета по страховым взносам 2019

По каждому сотруднику заполняется сумма полученных в отчетном периоде выплат от работодателя, размер начисленных по ним взносам. Для доходов, по которым действуют «обычные» и дополнительные тарифы, предназначены разные подразделы, их нельзя объединить, в противном случае понадобится корректировка расчет взносов за 2019г.

Корректировка расчета страховых взносов в 2019 году осуществляется до 30-го числа месяца, идущего после окончания каждого квартала. Эксперты советуют не тянуть до «дедлайна» и при обнаружении ошибок и неточностей сразу заняться их исправлением. Такой подход убережет организацию от штрафов, пеней и проблем с налоговиками.

Корректирующий отчет расчет по страховым взносам не правильный инн

Если организация ошибочно отразила в подразделе 3.2 первоначального расчета данные по физлицам, которых в расчете быть не должно, то в уточненном расчете в отношении таких лиц заполняется раздел 3. При этом в строках 190 – 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0». Одновременно корректируется раздел 1 расчета.

Если ошибки касаются персональных данных застрахованных физических лиц, то раздел 3 заполняется следующим образом. По каждому застрахованному лицу с выявленными ошибками в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, которые отражены в первоначальном расчете и одновременно в подразделе 3.2 по строкам 190-300 во всех знакоместах указывается «0». Затем в отношении данного лица снова заполняются подраздел 3.1, но с указанием корректных (актуальных) персональных данных, а также строки 190 – 300 подраздела 3.2 с показателями из первоначального расчета (если этот подраздел изначально заполнен правильно). Если при исправлении персональных данных одновременно возникла необходимость подкорректировать показатели по отдельным лицам, указанные в подразделе 3.2, то в этом подразделе отражаются правильные данные, а в случае необходимости корректируется раздел 1 расчета.

Налоговая разъяснила, как формировать корректирующие отчеты по страховым взносам

Если по отдельным работникам необходимо изменить показатели в подразделе 3.2 расчета, то в «уточненку» включается раздел 3, содержащий сведения об этих лицах с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета. Плюс к этому при необходимости (в случае, если изменится общая сумма исчисленных страховых взносов) корректируются показатели раздела 1 расчета.

При выявлении налоговиками ошибки в персональных данных, либо несоответствия суммы взносов, отраженных в разделах 1 и 3, инспекция направляет уведомление. Если уведомление было направлено в электронной форме (через интернет), то страхователь должен представить уточненный расчет в пятидневный срок с даты отправки уведомления.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году

Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.

Интересное:  Документы на дарение квартиры родственнику

Также есть и специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если общая сумма пенсионных взносов не совпадает с суммарными начислениями по каждому физлицу, расчет признают непредставленным. ФНС пояснила это на конкретных строках (письмо от 19.01.2019 № БС-4-11/[email protected]). Так, строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 раздела 3 расчета (также по месяцам). Если ошибку допустили при указании личных данных работников (Ф.И.О., СНИЛС, ИНН), потребуется заменить сданный расчет.

Как и в каких случаях производится корректировка расчета по страховым взносам

  • Например, бухгалтерия может по ошибке не внести данные на какого-нибудь сотрудника. Поэтому в совокупную сумму взносов не включены выплаты с его заработной платы, предприятие непреднамеренно снизило сумму взносов и персональные данные сотрудника не были внесены в расчёт. В таком случае требуется произвести и сдать корректировку.
  • Возможны ошибки, которые не могут изменить общую сумму взносов. Если в расчёт забыли внести данные на сотрудницу, находящуюся в декрете (подразделы 1.2 и 1.1) или в отпуске без содержания. На таких сотрудников не начисляются страховые взносы, поэтому на отчётную сумму взносов это не влияет. В таком случае, по договорённости с работниками налоговой, можно не подавать корректировку. Если сотрудник налоговой спросит, почему не изменилась сумма взносов, то возможно дать устное объяснение.
  • в первоначальной версии отчёта ошибочно занижены размеры взносов;
  • совокупная сумма взносов по предприятию за каждый из подотчётных трёх месяцев (подраздел 1.1) не совпадает с суммой по каждому из работников (подраздел 3.2.1);
  • неверно введены персональные идентифицирующие данные на работников. Эти сведения не оказывают влияния на размер взносов, но всё же необходимо их уточнить.
  • отсутствуют какие-либо сведения, обязательные к внесению;
  • в расчёт внесены прошлогодние выплаты, возмещённые в текущем году.

Онлайн журнал для бухгалтера

Также полагаем, что раздел 3 нужно формировать на генерального директора-единственного учредителя, с которым заключен трудовой договора. Ведь такие лица также поименованы в абзаце 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Поэтому они должны попадать в раздел 3. Даже если в последние три месяца отчетного периода они не получали никаких выплат от своей собственной организации.

Безусловно, нужно формировать раздел 3 на лиц, в пользу которых в последние три месяца отчетного периода имелись выплаты и вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам (п.22.1 Порядка заполнения расчет по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2019 № ММВ-7-11/551).