Книга покупок и продаж при розничной торговле 2019

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Книга покупок и продаж при розничной торговле 2019». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Правилами ведения книги покупок разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочные, исправленные), полученных на сумму оплаты покупки, частичной оплаты покупок в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов за покупки.

Налоговая декларация по НДС

В ситуации, когда нужно отразить расчет налога по прежней ставке, мы используем добавленные графы. Это графа 14а — здесь мы отражаем стоимость без НДС, если применяется ставка 18 процентов. Сумму налога по ставке 18 процентов указываем в графе 17а.

Книга покупок

С 01.04.2019 вступило в силу постановление правительства РФ № 15 от 19.01.2019, которым внесены очередные изменения в постановление № 1137, касающееся унифицированных форм книги покупок и продаж, а также дополнительных листов к ним.

Кроме этого, новая форма книги продаж 2019 года была дополнена графами 14а и 17а. В графе 14а указывается стоимость продаж, облагаемых налогом по ставке 18 процентов (без учета НДС), в графе 17а отражается сумма налога, рассчитанная по ставке 18 процентов (Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 № 15).

Добавление граф 14а и 17а в книгу продаж было обусловлено тем, что в переходный период организации и предприниматели в 2019 году продолжают применять ставку налога в размере 18 процентов (например, в корректировочных счетах-фактурах при изменении стоимости отгруженных в 2018 году товаров) (п. 1.2 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/[email protected] ).

Что еще изменилось с 2019 года

Изменения в книге продаж затронули графы 14 и 17. В графе 14 указывается стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, а также разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) по ставке 20 процентов. В графе 17 отражается сумма НДС по счету-фактуре, а также разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре по ставке 20 процентов (Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 № 15).

Согласно пункту 5 статьи 171 НК РФ в случае возврата товаров продавцу суммы НДС, предъявленные покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат налоговому вычету. Вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Документ Сводная справка по розничным продажам № Р2 от 28.02.2019 (за февраль 2019 года) будет также зарегистрирован в книге продаж за I квартал 2019 года с кодом вида операции «26», который соответствует составлению продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]), рис. 6.

Учет НДС при возврате от покупателей в рознице в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

После проведения документа Корректировочная справка о розничных продажах вносится запись в регистр Журнал учета счетов-фактур для хранения информации, необходимой для регистрации документа в книге покупок.

Если компания (юрлицо или ИП) начисляет и платит в бюджет НДС, возникает обязанность по составлению книг покупок и продаж. Это основные налоговые регистры, где аккумулируются сведения о выставленных и полученных счет-фактурах. Документы формируются ежеквартально и отправляются в ИФНС одновременно с декларацией.

Книги учета продаж и покупок

По причине роста основной ставки немного изменились правила заполнения регистра по продажам. Для переходного периода предусмотрена возможность применения двух ставок – в 18 % и в 20 %. Кроме того, уточнен порядок оформления возвратных операций. Если осуществляется возврат ТМЦ, не нужно оформлять обратную реализацию. Требуется выставить корректировочный счет-фактуру, на основании которого покупатель сможет восстановить сумму ранее принятого к вычету налога.

Интересное:  Могут Ли На Кредитную Машину Наложить Запрет На Регистрацию Или Арестовать

Правила заполнения книг покупок и продаж в 2019 году

  • Полученные от продавцов при реализации различной продукции, работ или услуг, передаче имущественных прав. Дополнительно выставить счет-фактуру обязаны налоговые агенты или исполнители по п. 4, 5 стат. 161 НК.
  • Полученные от продавцов (налоговых агентов, исполнителей по п. 4, 5 стат. 161 НК) при получении от заказчиков/покупателей сумм предоплаты.
  • Выписанные при предъявлении к вычету налога указанными в п. 2, 3 стат. 161 налоговыми агентами.

Херувимова Надежда Николаевна. Бахтырева Марина Геннадьевна. Милехина Татьяна Юрьевна. Горелова Юлия Владимировна. Выбирая бухгалтерскую фирму для сотрудничества, ориентировались на профессионализм специалистов и отзывы о компании Купцова Татьяна Константиновна. Астафьева Лариса Александровна. Использование собственной методики проведения работ, хорошая техническая оснащенность аудиторов, наличие отработанных стандартов Власова Марина Юрьевна.

Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость. Регистрировать счета-фактуры следует в хронологическом порядке в том квартале, в котором появляется налоговое обязательство. Счета-фактуры, выписанные и выставленные в случаях, когда возникает объект налогообложения по НДС, регистрируются в следующих случаях:. Восстанавливая НДС единовременно, счет-фактуру, по которому налог был принят к вычету в т.

Порядок ведения книги продаж

Если организация будет составлять счета-фактуры на стоимость товаров, реализованных за безналичный расчет, например, один счет-фактуру в конце дня, за неделю или за месяц, то нарушений не будет. Если покупатель расплатился за товары платежной картой, то организация обязана применять ККТ. При записи в книге продаж при получении платы за товары наличными и в безналичной форме возникает необходимость исключения стоимости товаров, оплаченных в безналичной форме, из суммы итоговой выручки по контрольной ленте.

При заполнении этой графы в графе 3 книги покупок указываются данные из документа, содержащего суммарные сводные данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца квартала ;. Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а корректировочного счета-фактуры;. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации в графе указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.

Как выписывать счет-фактуру на проданный в розницу и по интернету товар?

Коды видов операций по НДС красным выделены коды не используемые в книге покупок — 10,14,21,29,30, Книга покупок ведется покупателями и предназначена для регистрации счетов-фактур, полученных от продавцов, в целях определения суммы НДС, подлежащей возмещению вычету. В правилах ведения книги покупок определяется перечень счетов-фактур, которые включаются и не включаются в книгу покупок, по видам операций.

книга покупок

Регистрация в книге покупок счетов-фактур с одинаковыми реквизитами допускается только в случаях перечисления средств в порядке частичной оплаты. Счета-фактуры, выписанные продавцами и зарегистрированные в книге продаж при получении аванса, в том числе при использовании покупателем безденежной формы расчетов, регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров выполнении работ, оказании услуг в счет полученной суммы оплаты с указанием соответствующей суммы НДС. Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, не могут регистрироваться в книге покупок.

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС.

Назначение

При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, в графе 15 отражается налоговая база, указанная в графе 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Интересное:  Категория а водительских прав обучение

Правила заполнения

Книги покупок и продаж может вестись вручную, но в большинстве случаев заполняется в электронном виде, а по окончании налогового периода, который составляет один квартал, распечатывается. В этом случае книга покупок фактически представляет собой таблицу на одном или нескольких листах бумаги формата А4, прошнурованных, пронумерованных и скрепленных подписью руководителя и печатью организации.

  • в графе 3 – порядковый номер и дата составления чека tax free;
  • в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека, указанного в чеке tax free, выданном организацией розничной торговли гражданину иностранного государства.

В избранноеОтправить на почту Заполнение книги продаж с октября 2017 года подчиняется правилам, в существенной мере обновленным. Рассмотрим, что же в них изменилось. Общие нововведения по документам постановления № 1137 Какие новшества стали едиными для книг покупок и продаж? Обновленные форма и правила заполнения книги продаж Итоги Общие нововведения по документам постановления № 1137 Правила заполнения всех основных документов, связанных с НДС, содержит постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Для кого с 1 апреля изменятся правила ведения книг покупок и продаж

Этим сроком стало 25-е (вместо 20-го) число месяца, наступающего за очередным налоговым периодом. О том, какой стала обновленная форма счета-фактуры, читайте в материале «Новые правила заполнения счетов-фактур и регистров налогового учета по НДС».

Письменный договор купли-продажи необходим, когда товар покупается, например, в рассрочку, то есть, моменты передачи товара и его оплаты не совпадают. Договор, закрепленный на бумаге, обязателен также при продаже товаров по образцам или дистанционно.

Договор розничной купли-продажи

  • наименование организации,
  • идентификационный номер организации-налогоплательщика,
  • заводской номер контрольно-кассовой машины,
  • порядковый номер чека,
  • дата и время покупки,
  • стоимость покупки,
  • признак фискального режима.

Отличие розничной торговли от оптовой

Для начала разберемся, какая торговля считается розничной. Кажется, что все просто: когда продается сразу много товара, то это — торговля оптом, а когда поштучно или малыми количествами, то это розница. Однако отличие розничной торговли от оптовой, на самом деле, не в этом. По закону считается, что вы продаете товары в розницу, если покупатель использует их в личных, а не в предпринимательских целях. Но как продавец вы не обязаны контролировать, что делает с товаром тот, кто у вас его купил. При этом вы не можете продать в розницу, например, торговое или кассовое оборудование, то есть, такой товар, который нельзя использовать в личных целях.

В соответствии с российским законодательством плательщики НДС (налог на добавленную стоимость) обязаны заполнять книгу продаж. Основная цель этого документа – внесение счетов-фактур по всем продажам товаров, услуг, выполнению работ. С 2019 года ставка по налогу на добавленную стоимость увеличивается с 18 до 20 %. Поэтому обязательный регистр – книга продаж – подвергается ряду коррективов. Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Новости

  • внесение дополнительных граф, где отмечена 20-процентная ставка НДС;
  • наличие столбцов, в которые плательщик вносит информацию по продажам, осуществленным по старой ставке (18 %);
  • 14а – ячейка, где теперь следует отображать реализацию товаров, услуг, работ по ставке НДС 18 %;
  • 17а – ячейка, предназначенная для указания налога, который исчислен по тарифу, действующему до 1 января 2019 года.

Книга продаж: новая форма, изменения, особенности внесения данных

  • полное или сокращенное наименование компании или данных индивидуального предпринимателя;
  • КПП (код причины постановки на учет) и ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика);
  • отчетный период (квартал, в течение которого осуществлялась реализация услуг, работ, продукции);
  • таблица, где указываются все сделки по счетам-фактурам;
  • подпись ответственного лица и расшифровка к ней.